IVA in Belgio – una guida completa. Aliquote e soglie di registrazione | IVA in Europa #16

Informazioni generali sull’IVA in Belgio

L’imposta sul valore aggiunto belga è stata introdotta nel 1970. Le principali norme che regolano l’IVA belga si trovano nel Codice dell’Imposta sul Valore Aggiunto (Codice IVA). Il Ministero delle Finanze emette circolari e pronunce contenenti linee guida dettagliate.

Tutte le norme sopra menzionate sono rigorosamente regolate dalle direttive dell’Unione Europea. I regolamenti dell’UE coprono le regole e il processo di registrazione dell’IVA belga, la sua conformità e qualsiasi altro documento correlato.

Il Belgio, insieme ad altri 27 stati membri dell’UE, stabilisce che le imprese straniere (definite come non residenti) devono includere le loro aziende (escludendo le filiali o sussidiarie locali) nella dichiarazione IVA belga.

Dovresti registrarti per l’IVA belga?

Questo metodo di tassazione si applica alla fornitura di beni in situazioni come:

• importazione in Belgio,
• acquisto e vendita di beni all’interno del Belgio, quando il cliente non è registrato come contribuente IVA locale (se registrato, si applica il reverse charge e la registrazione non è obbligatoria),
• stoccaggio di beni all’interno del paese prima di rivenderli (qui, c’è anche un’eccezione sotto forma di reverse charge),
• organizzazione di mostre, eventi culturali o sessioni di formazione dal vivo in Belgio,
• vendita di beni e servizi da parte di aziende straniere ai consumatori belgi – se il fatturato delle vendite a privati di tutti i paesi dell’UE supera i 42.000 euro.

Come registrarsi per l’IVA in Belgio?

Le aziende straniere con sede in Belgio che necessitano di un numero IVA belga devono presentare una domanda all’ufficio IVA locale. Le aziende straniere che non sono residenti devono fare domanda a:

Ufficio Centrale IVA per Contribuenti Stranieri (BCAE)

Servizi di Registrazione

Rue des Palais, 48 (6° piano)

B-1030 Bruxelles

Sito web: www.minfin.fgov.be

È necessario un rappresentante fiscale o un agente belga?

Dal 2004, i paesi dell’Unione Europea non possono richiedere alle aziende straniere di nominare un rappresentante fiscale ai fini dell’IVA.

Le imprese degli stati membri dell’UE possono registrarsi direttamente presso le autorità fiscali belghe. Tuttavia, per le aziende al di fuori dell’UE, è richiesto un rappresentante fiscale, che è responsabile in solido per il pagamento dell’IVA.

Quali informazioni sono necessarie per ottenere un numero IVA belga e la registrazione?

Per ottenere un numero IVA belga, è necessario presentare una domanda sul modulo 604a. Le seguenti informazioni aggiuntive sono richieste:

1. certificato IVA per dimostrare che l’azienda è registrata per l’IVA altrove nell’UE o un certificato per dimostrare lo stato di imponibile,
2. Atto costitutivo e Statuto,
3. Un estratto dal registro nazionale delle imprese,
4. Dichiarazione di inizio attività,
5. Copia di moduli d’ordine o contratti che dimostrano che l’azienda svolgerà attività in Belgio.

La registrazione richiede tipicamente da tre a quattro settimane dal ricevimento dei documenti sopra menzionati.

Dichiarazioni IVA

La frequenza della dichiarazione IVA in Belgio dipende dal livello di commercio. Il periodo di dichiarazione predefinito è mensile, tuttavia, le aziende possono richiedere la dichiarazione trimestrale se il loro fatturato è inferiore a 2,5 milioni di euro all’anno. Ci sono eccezioni a questa regola. Le imprese sono anche tenute a presentare un elenco annuale delle vendite che presenta forniture domestiche B2B, dove la fornitura annuale supera i 250 EUR.

La scadenza per la presentazione delle dichiarazioni IVA in Belgio, sia trimestrali che mensili, è il 20° giorno del mese successivo alla fine del periodo di liquidazione. Allo stesso tempo, l’IVA deve essere liquidata, ad eccezione del pagamento di dicembre, che deve essere effettuato in anticipo entro il 24 dicembre.

Per i contribuenti trimestrali, l’IVA deve essere pagata in anticipo su base mensile. Gli elenchi annuali delle vendite delle forniture B2B belghe sono richiesti entro il 31 marzo di ogni anno.

IVA in Belgio

ALIQUOTA	TIPO	TIPO DI BENI O SERVIZI
21%	standard	tutti i beni e servizi non coperti dall’aliquota IVA ridotta,
12%	ridotta	alcuni alimenti, alcuni prodotti agricoli, alcuni alloggi sociali, alcuni lavori di costruzione su nuovi edifici, alcuni prodotti energetici, come carbone duro, carbone bruno e coke, alcuni pesticidi e fertilizzanti, alcuni pneumatici e camere d’aria per uso agricolo,
6%	ridotta	alcuni alimenti (inclusi i cibi da asporto), bevande analcoliche, forniture d’acqua, alcuni prodotti farmaceutici, alcuni dispositivi medici per persone con disabilità, trasporto passeggeri domestico, alcuni libri (inclusi gli e-book), giornali e riviste (con alcune eccezioni), ingresso a eventi culturali e parchi di divertimento, alcuni alloggi sociali, alcuni lavori di riparazione e ristrutturazione di edifici residenziali privati, alcuni prodotti agricoli, alloggio in hotel, ingresso a eventi sportivi, utilizzo di strutture sportive, trasporto stradale, ferroviario e fluviale intra-comunitario e internazionale, alcuni veicoli meccanici (auto per persone con disabilità), alcuni servizi sociali, alcuni servizi funebri e di cremazione, piccole riparazioni (inclusi biciclette, calzature e articoli in pelle, abbigliamento e biancheria per la casa), legna da ardere, fiori recisi e piante recise per scopi decorativi e produzione alimentare, scrittori e compositori, ristoranti e catering (escludendo tutte le bevande),
0%	zero	alcuni giornali e riviste, alcuni materiali riciclati e sottoprodotti, trasporto intra-comunitario e internazionale (escludendo il trasporto stradale, ferroviario e fluviale).

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