IVA in Slovenia – una guida completa. Aliquote e soglie di registrazione

IVA in Slovenia - indice

Equivalente dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) in Slovenia è il DDV. Un contribuente IVA (DDV) in Slovenia è una persona il cui fatturato annuo supera i 50.000 euro.

Chi deve registrarsi per l’IVA in Slovenia?

Le aziende straniere che forniscono beni soggetti a IVA in Slovenia potrebbero dover registrarsi per l’IVA lì. Le ragioni per questo includono:

importazione di beni nell’UE attraverso la Slovenia per la prima volta,
commercio di beni sloveni, inclusi acquisti e vendite a aziende locali o straniere, dove i beni non lasciano il paese,
stoccaggio di beni per la rivendita locale ai clienti in Slovenia (magazzino in conto vendita),
vendita di beni online ai consumatori sloveni, tenendo conto della soglia di registrazione per le vendite a distanza.

Soglie di registrazione IVA in Slovenia

Per le aziende straniere che commerciano in Slovenia e sono registrate come contribuenti IVA/GST/Imposta nel loro paese, la soglia di registrazione IVA è zero.

Per le aziende registrate per l’IVA nell’UE, che vendono beni online ai consumatori in Slovenia, la soglia di registrazione IVA (vendite a distanza) è di 10.000 euro.

Le aziende non residenti devono ottenere un numero di identificazione fiscale prima di registrarsi per l’IVA. Questo può essere fatto presentando il modulo DR-04 all’ufficio fiscale sloveno.

Dopo aver ottenuto il numero fiscale per i non residenti, le aziende straniere possono registrarsi ai fini IVA presentando il modulo DDV-P3 insieme ai seguenti documenti aggiuntivi:

un certificato IVA che confermi che l’azienda è registrata ai fini IVA altrove nell’UE – se applicabile,
un documento che confermi il tipo di attività commerciale che l’azienda svolgerà in Slovenia.

Le aziende non residenti devono presentare il modulo di registrazione all’ufficio fiscale regionale competente almeno 15 giorni prima di iniziare le attività imponibili.

Dichiarazioni IVA in Slovenia

Il periodo di reporting fiscale predefinito in Slovenia è di un mese solare. Le aziende con fatturati annuali inferiori a 210.000 euro possono scegliere di presentare dichiarazioni trimestrali. Tuttavia, le aziende che effettuano transazioni intracomunitarie sono tenute a presentare dichiarazioni mensili, indipendentemente dal loro fatturato.

Le aziende appena registrate, così come le aziende non residenti, sono anche tenute a presentare dichiarazioni mensili, indipendentemente dal loro fatturato.

La scadenza per la presentazione delle dichiarazioni IVA è l’ultimo giorno lavorativo del mese successivo alla fine del periodo di reporting.

L’imposta deve essere pagata entro il 10° giorno del mese successivo al mese o trimestre precedente.

Cosa deve contenere una fattura slovena?

Nel caso di transazioni intracomunitarie, le fatture IVA slovene devono essere emesse entro il 15° giorno del mese successivo alla fornitura imponibile.

Nel caso di altre transazioni, non ci sono limiti di tempo per l’emissione della fattura. Tuttavia, l’IVA deve essere pagata e inclusa nella dichiarazione fiscale per il periodo fiscale in cui si è verificata la transazione.

Le fatture devono essere conservate per dieci anni. La Slovenia, come tutti gli Stati membri dell’UE, attualmente consente l’uso di fatture elettroniche a condizione che siano soddisfatte determinate condizioni.

Gli elementi di base di una fattura slovena sono:

data di emissione,
numero unico e sequenziale,
numero IVA del fornitore,
nome completo e indirizzo del fornitore e del destinatario,
descrizione completa dei beni o servizi forniti,
dettagli riguardanti la quantità di beni, se applicabile,
data di consegna, se diversa dalla data di emissione,
valore netto,
aliquota IVA,
valore lordo sulla fattura.

Importante!

Le aziende che vendono online ai consumatori sloveni possono registrarsi per l’IVA OSS dopo aver raggiunto 10.000 euro di fatturato. Con l’IVA OSS, presentano una dichiarazione IVA per tutte le vendite nell’UE, pagando l’imposta in base all’aliquota del paese dell’acquirente. Se non utilizzano l’IVA OSS, seguono solo le regole slovene per le vendite a distanza.

Aliquote IVA in Slovenia

ALIQUOTA	TIPO	TIPO DI BENI O SERVIZI
22%	standard	tutti gli altri beni e servizi tassabili,
9,5%	ridotta	alcuni alimenti, bevande analcoliche, cibo da asporto, piccole riparazioni di biciclette, calzature e articoli in pelle, abbigliamento e tessuti per la casa, alloggio in hotel, servizi di ristorazione e catering; alcune opere d’arte, oggetti da collezione e antichità, trasporto passeggeri nazionale, libri (inclusi e-book), giornali e alcune riviste, accesso a eventi culturali (esclusi i cinema), scrittori e compositori, accesso a eventi sportivi, uso di strutture sportive,
0%	zero	medicinali prescritti o quelli venduti agli ospedali, stampa e altri servizi legati alla produzione di riviste per organizzazioni non profit, trasporto passeggeri intracomunitario e internazionale.

Aliquote IVA simili si applicano in Portogallo e Grecia – leggi di più su di esse.

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Lucy Adams

Ha una vasta conoscenza nel campo della contabilità e acquisisce costantemente esperienza lavorando sia per piccole imprese che per grandi aziende. La sua missione è spiegare questioni finanziarie e contabili complesse e insegnare ai proprietari di imprese e a coloro che sono interessati all'argomento come gestire efficacemente le proprie finanze. Le piace dare consigli pratici, discutere questioni contabili attuali e analizzare i cambiamenti legislativi che possono influenzare le operazioni aziendali. Apprezza un approccio diretto alla finanza che aiuta gli imprenditori a concentrarsi sulla crescita delle loro attività. Traduce questioni complesse in un linguaggio facile da comprendere in modo che chiunque possa prendere decisioni con fiducia che influenzano il successo della propria impresa.

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