IVA in Germania – una guida completa. Aliquote e soglie di registrazione | IVA in Europa #3

L’IVA in Germania è stata introdotta nel 1968 e i suoi principi si basavano sulle norme prevalenti nell’Unione Europea. Il Ministero delle Finanze tedesco sovrintende alle questioni relative all’IVA.

Le aziende straniere o gli imprenditori non residenti che forniscono servizi o consegnano beni a imprese/consumatori locali in Germania potrebbero essere tenuti a registrare la loro attività per l’IVA. Di conseguenza, dovranno conformarsi alle normative tedesche sull’IVA, inclusi la fatturazione, le aliquote IVA e il versamento dell’IVA tedesca applicabile.

Dovresti registrarti per l’IVA tedesca?

Alcune situazioni aziendali richiedono tipicamente a un imprenditore straniero di registrarsi presso l’ufficio fiscale tedesco. Queste si allineano ai principi generali dell’IVA dell’UE e includono:

• movimento di beni tra la Germania e altri stati membri dell’UE (forniture intra-comunitarie), sia sotto forma di vendite (spedizioni) che di acquisti (arrivi),
• acquisto e vendita di beni in Germania,
• stoccaggio di beni in magazzino in conto vendita,
• organizzazione di mostre, eventi o corsi dal vivo in Germania,
• se un’azienda non è un contribuente IVA ma utilizza servizi in Germania secondo il principio dell’inversione contabile,
• consegna indipendente di beni,
• vendita di servizi e vendita a distanza di beni su internet a consumatori in Germania che superano l’equivalente di 10.000 EUR.

Formato del numero IVA tedesco

Il formato generale di un numero IVA è: DE 123456789.

L’ufficio fiscale divide il numero IVA in due parti: una per la segnalazione dell’IVA e la corrispondenza generale, e l’altra per scopi identificativi per le aziende coinvolte in transazioni transfrontaliere all’interno dell’UE (forniture intra-comunitarie).

Codice paese: DE

Numero di caratteri: 9

Formato: DE 123456789

Come ottenere un numero IVA tedesco?

La domanda per un numero IVA deve essere presentata all’ufficio fiscale competente. Questo ufficio dipende dalla posizione della sede dell’azienda straniera. Le aziende al di fuori dell’UE che desiderano registrarsi devono presentare la loro domanda all’ufficio fiscale di Berlino.

L’ufficio fiscale richiede di fornire le informazioni del richiedente, nonché tipicamente una copia del contratto di partnership. L’ufficio fiscale può porre domande aggiuntive se l’azienda ha una storia commerciale limitata e/o tratta beni suscettibili di frode IVA.

IVA in Germania

ALIQUOTA	TIPO	TIPO DI BENI O SERVIZI
19%	standard	tutti i beni e servizi non coperti da aliquote IVA ridotte,
7%	ridotta	alcuni prodotti alimentari, articoli per la fornitura di acqua (esclusa l’acqua in bottiglia), attrezzature mediche per persone con disabilità, alcuni trasporti nazionali di passeggeri, trasporti intra-comunitari e internazionali di passeggeri in determinati tipi di trasporto su strada, ferroviario e fluviale, libri (esclusi i libri con contenuti dannosi per i minori), e-book, audiolibri, giornali e riviste (esclusi i giornali contenenti contenuti dannosi per i minori e/o oltre il 50% di pubblicità), ingresso a eventi culturali, scrittori e compositori, alcune risorse per la produzione agricola, alloggio in hotel (esclusivamente a breve termine), alcuni ingressi a eventi sportivi, servizi sociali, assistenza medica e dentale, legna da ardere, alcuni tipi di legno per scopi industriali, cibo da asporto, fiori e piante recise per scopi decorativi e produzione alimentare, imposizione di alcune monete d’oro e gioielli,
0%	zero	trasporti intra-comunitari e internazionali (esclusi i trasporti su strada e ferroviari, nonché alcuni tipi di trasporto fluviale interno).

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