IVA in Ungheria – una guida completa. Aliquote e soglie di registrazione | IVA in Europa #18

In Ungheria, l’imposta sul valore aggiunto (IVA in Ungheria) è stata introdotta nel 1988. A livello locale, è conosciuta come Általános forgalmi adó (ÁFA).

In Ungheria, la legge principale che regola l’IVA è la “Legge CXXVII del 2007 sull’Imposta sul Valore Aggiunto.” Questa legge delinea le regole e i regolamenti riguardanti l’IVA, inclusi i requisiti di registrazione, le aliquote fiscali, la fatturazione e le procedure di conformità. Inoltre, la legislazione sull’IVA dell’Ungheria è influenzata dalle direttive e dai regolamenti pertinenti dell’Unione Europea.

La gestione del sistema IVA è responsabilità del Ministero delle Finanze ungherese e dell’Amministrazione Nazionale delle Entrate e delle Dogane. Sulla base della Legge IVA, viene emesso il Bollettino dell’Autorità Fiscale, contenente informazioni su tutte le questioni relative all’IVA ungherese.

Le aziende straniere che non sono residenti in Ungheria e vendono beni o servizi in Ungheria potrebbero essere tenute a registrarsi come contribuenti IVA.

Dovresti registrarti per l’IVA ungherese?

L’Ungheria richiede ai non residenti di registrarsi se svolgono attività come:

• importare beni in Ungheria da altri paesi europei,
• vendere o acquistare beni da un altro paese europeo (nell’ambito delle vendite intracomunitarie),
• forniture domestiche (intese come acquisto e vendita di beni in Ungheria),
• magazzinaggio in conto di beni in Ungheria ai sensi di accordi per la loro vendita a clienti locali,
• vendite online a consumatori ungheresi dopo aver superato un fatturato di 42.000 PLN (il limite si applica cumulativamente a tutte le vendite nei paesi dell’UE).

Quali informazioni sono necessarie per ottenere un numero di partita IVA ungherese e la registrazione?

Le autorità fiscali ungheresi richiedono di compilare i moduli di registrazione appropriati e di presentarli insieme alla documentazione pertinente, come:

Le aziende registrate nell’UE che vendono beni a consumatori ungheresi tramite Internet sono tenute a rispettare la soglia di registrazione di 8.800.000 forint all’anno.

• una copia del certificato IVA (tradotto in ungherese) per dimostrare che l’azienda è registrata per l’IVA in un’altra località all’interno dell’Unione Europea (se applicabile),
• lo statuto dell’azienda,
• un estratto dal registro commerciale nazionale dell’azienda (anche in ungherese),
• la firma del rappresentante dell’azienda,
• una procura (se l’azienda utilizza i servizi di un rappresentante fiscale).

Qual è il formato del numero di partita IVA ungherese?

La registrazione per l’IVA ungherese deve essere completata entro 30 giorni. Se la documentazione corretta è fornita, potrebbe richiedere solo un giorno lavorativo.

Dopo la registrazione, l’azienda riceve il proprio numero di partita IVA ungherese unico. Tutti gli stati membri dell’UE hanno un formato predefinito per i numeri di partita IVA. In Ungheria, questo consiste nel prefisso HU seguito da un numero identificativo di 8 cifre.

Con quale frequenza sono richieste le dichiarazioni IVA ungheresi?

Il periodo trimestrale è il tempo predefinito per la presentazione delle dichiarazioni fiscali ungheresi. Tutte le nuove aziende sono tenute a presentare dichiarazioni mensili fino all’ultimo giorno dell’anno solare successivo alla data di costituzione dell’azienda. Da quel momento in poi, la frequenza della presentazione delle dichiarazioni fiscali dipende dall’importo dell’IVA pagata dall’azienda.

Le aziende sono soggette a un periodo di liquidazione mensile se l’imposta dovuta (si parla dell’importo netto) supera un milione di forint nel secondo anno precedente all’anno fiscale attuale.

Le piccole imprese che non hanno un numero di partita IVA dell’UE e pagano meno di 250.000 forint di IVA all’anno possono presentare dichiarazioni IVA annuali. La maggior parte delle dichiarazioni IVA ungheresi viene presentata elettronicamente. Tuttavia, un’azienda straniera può presentare una dichiarazione cartacea (se non ha un numero di partita IVA dell’UE).

Quali sono le scadenze finali per la presentazione delle dichiarazioni IVA ungheresi?

Ogni dichiarazione IVA ungherese, sia mensile che trimestrale, deve essere presentata entro il 20° giorno del mese successivo alla fine del rispettivo periodo.

Le dichiarazioni annuali ungheresi devono essere presentate entro il 25 febbraio successivo alla fine dell’anno rispettivo.

Conformità all’IVA ungherese

Ottenere un numero di partita IVA ungherese significa seguire le regole contabili locali e le aliquote fiscali. Questo include:

• specificare su tutte le fatture informazioni sui fornitori e sui clienti, così come i costi delle transazioni,
• emissione di fatture per beni o servizi in conformità con le normative ungheresi riguardanti i tempi di consegna,
• processi e questioni di controllo relative all’uso delle fatture elettroniche,
• tenere un libro contabile che deve essere conservato per almeno otto anni,
• gestire note di credito, correzioni delle dichiarazioni IVA,
• aliquote di traduzione per fatture in valuta estera.

Fatturazione in Ungheria

Informazioni di base che devono essere incluse nelle fatture:

• data di emissione,
• numero unico e consecutivo,
• numero di partita IVA del fornitore,
• nomi e indirizzi completi del fornitore e dell’acquirente,
• descrizione completa dei beni o servizi forniti,
• dettagli riguardanti la quantità di beni,
• data di consegna, se diversa dalla data della fattura,
• valore imponibile della fornitura (netto),
• informazioni sull’aliquota IVA applicata e sull’importo dell’IVA (in forint, se la fattura è emessa in un’altra valuta estera),
• conferma dell’aliquota IVA zero – esportazione, inversione dell’onere della prova o fornitura intracomunitaria,
• valore totale lordo della fattura.

Aliquote IVA in Ungheria

ALIQUOTA	TIPO	TIPO DI BENI O SERVIZI
27%	standard	tutti i beni e servizi non soggetti a un’aliquota IVA inferiore,
18%	ridotta	alcuni prodotti alimentari, alcuni cibi da asporto, ingresso a determinati concerti all’aperto,
5%	ridotta	alcuni prodotti alimentari, prodotti farmaceutici (destinati all’uso umano), alcuni dispositivi medici per disabili (esclusi i riparazioni), libri (esclusi gli e-book), giornali e riviste, alcuni alloggi sociali, riscaldamento urbano, alcune consegne di nuovi edifici, servizi di ristorazione e ristoranti (cibo preparato in loco e bevande analcoliche), servizi di accesso a Internet, alcuni servizi di scrittori e compositori, servizi di alloggio in hotel, pensioni e case in affitto,
0%	zero	trasporti intracomunitari e internazionali.

Aliquote IVA simili si applicano in Grecia. Leggi di più su IVA in Grecia.

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