IVA in Finlandia – una guida completa. Aliquote e soglie di registrazione | IVA in Europa #20

L’imposta sul valore aggiunto IVA in Finlandia (conosciuta localmente come Arvonlisävero) è stata introdotta nel paese nel 1994. La legislazione finlandese sull’imposta sul valore aggiunto è regolata dalla Legge sull’Imposta sul Valore Aggiunto n. 1501 del 30 dicembre 1993, così come dalle Direttive IVA europee.

La pubblicazione regolare di aggiornamenti e opuscoli riguardanti l’IVA finlandese è responsabilità dell’Amministrazione Fiscale Nazionale. Tuttavia, per un’azienda che non è residente fiscale in Finlandia, i regolamenti IVA sono soggetti all’ufficio fiscale locale di Uusimaa.

Dovresti registrarti per l’IVA in Finlandia?

I requisiti finlandesi riguardanti la registrazione IVA sono identici alle regole applicabili in altri stati membri dell’UE. La Finlandia, sulla base di alcune eccezioni specificate nella Direttiva IVA, ha il diritto di rinunciare a questo requisito. Ciò si applica a situazioni come:

• importazione di beni in Finlandia per la prima volta,
• vendita o acquisto intracomunitario di beni da altri paesi europei,
• transazioni di acquisto e vendita di beni in Finlandia,
• accumulo di scorte in deposito nei magazzini,
• partecipazione a contratti di stock a chiamata, che comportano la conservazione di inventario per un cliente – in tal caso, sono esenti da imposta a condizione che le condizioni siano negoziate individualmente con le autorità fiscali locali responsabili della riscossione delle imposte.
• organizzazione e conduzione di eventi, conferenze, mostre e altri eventi culturali in cui è previsto un costo d’ingresso,
• vendite online destinate a clienti che non sono registrati come contribuenti IVA – se il fatturato derivante da tali vendite, insieme ad altre vendite a consumatori dell’UE, supera 42.000 PLN

Le aziende che non sono residenti fiscali in Finlandia non sono obbligate a registrarsi per fornire servizi in Finlandia. I clienti di solito si regolano secondo il principio dell’autovalutazione.

Conformità alle regole IVA in Finlandia

Una volta che un’azienda si registra come contribuente IVA, le sue responsabilità includeranno l’adesione alle normative locali riguardanti la contabilità, la fatturazione e l’esecuzione delle procedure necessarie. Questo si applica a:

• emissione di fatture con dati sensibili, specificati nella Legge IVA finlandese,
• corretta fatturazione dei clienti (per beni o servizi) in conformità con le normative IVA finlandesi riguardanti il momento della consegna,
• uso di fatture elettroniche, che devono essere conformi alle ultime direttive dell’UE sulla fatturazione,
• tenuta di registri IVA e altri documenti per confermare le dichiarazioni IVA, Intrastat e ESL,
• elaborazione di note di credito e altre correzioni,
• applicazione dei tassi di cambio delle valute estere.

Dichiarazioni IVA finlandesi

In Finlandia, le dichiarazioni IVA possono essere presentate mensilmente, trimestralmente o annualmente. La scadenza per la presentazione delle dichiarazioni IVA mensili è il 12° giorno del secondo mese successivo al periodo fiscale. Ad esempio, la dichiarazione per marzo deve essere presentata entro il 12 maggio.

Le dichiarazioni trimestrali devono essere presentate entro il 12° giorno del secondo mese successivo al trimestre di riferimento. Ad esempio, la dichiarazione per il primo trimestre deve essere presentata entro il 12 maggio.

Inoltre, le imprese il cui fatturato annuale non ha superato i 30.000 euro possono presentare una dichiarazione IVA una volta all’anno. La scadenza per la presentazione della dichiarazione IVA annuale è l’ultimo giorno di febbraio dell’anno fiscale precedente. Quindi, la dichiarazione IVA annuale per l’anno 2023 deve essere presentata entro il 29 febbraio 2024.

Aliquote IVA in Finlandia

Il governo finlandese ha l’autorità di stabilire aliquote IVA standard e superiori. Allo stesso modo, ciò si applica alle aliquote ridotte. L’UE richiede che l’aliquota fiscale minima sia superiore al 15%. Specifica anche un insieme di regole generali riguardanti quali beni possono beneficiare di aliquote ridotte o zero. Ogni azienda non residente fiscale in Finlandia e registrata come contribuente IVA è tenuta a rispettare le aliquote locali e sarà ritenuta responsabile per eventuali discrepanze nell’IVA addebitata.

ALIQUOTA	TIPO	TIPO DI BENI O SERVIZI
24%	standard	tutti gli altri beni e servizi non coperti dall’aliquota IVA ridotta,
14%	ridotta	prodotti alimentari (esclusi gli animali vivi), alcuni prodotti agricoli, servizi di ristorazione e catering (esclusi le bevande alcoliche), bevande analcoliche, cibo da asporto, fiori recisi e piante per la produzione alimentare,
10%	ridotta	prodotti farmaceutici, trasporto passeggeri domestico, libri (inclusi gli e-book), giornali e riviste (venduti in abbonamento), ingresso a eventi culturali e parchi di divertimento, licenza tv, scrittori e compositori, alloggio in hotel, ingresso a eventi sportivi, utilizzo di strutture sportive, trasporto domestico,
0%	zero	servizi di stampa per pubblicazioni di organizzazioni non profit, trasporto intracomunitario e internazionale, imposizione di alcune barre, lingotti d’oro e monete, alcune opere d’arte, oggetti da collezione e antichità.

Se ti piace il nostro contenuto, unisciti alla nostra comunità di api operose su Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.