La tassa sul valore aggiunto è stata introdotta in Lussemburgo nel 1970. A livello locale, è conosciuta come Taxe sur la valeur ajoutée (TVA).
Dovresti registrarti per la TVA in Lussemburgo?
Proprio come in altri stati membri dell’Unione Europea, le aziende straniere che importano, acquistano o vendono beni in Lussemburgo potrebbero essere tenute a registrarsi per la TVA nel paese come non residenti.
La registrazione di un’azienda straniera per la TVA in Lussemburgo è obbligatoria nelle seguenti situazioni:
- importazione di beni in Lussemburgo,
- acquisto e vendita di beni all’interno del paese,
- accumulo di stock in deposito per la vendita,
- organizzazione di eventi e spettacoli dal vivo (per i quali l’ingresso è a pagamento),
- vendita di beni ai consumatori lussemburghesi tramite Internet (soggetto alla soglia di registrazione per la TVA).
Importante!
Dopo aver raggiunto un fatturato di 10.000 euro, i venditori online in Lussemburgo possono optare per la TVA OSS. Con questo, presentano una dichiarazione IVA unica che copre tutte le vendite nell’UE, pagando le tasse secondo l’aliquota del paese dell’acquirente. Altrimenti, devono solo attenersi alle regole lussemburghesi per le vendite a distanza.
Come registrarsi per la TVA in Lussemburgo?
Per registrarsi ai fini della TVA, l’azienda deve presentare una dichiarazione preliminare all’Amministrazione della Registrazione, dei Domini e dell’Ufficio TVA (AED).
La registrazione per la TVA è richiesta:
- entro 15 giorni dall’inizio delle operazioni per i contribuenti non esenti,
- o per i contribuenti esenti dalla registrazione e per le persone giuridiche non soggette a tassazione, prima di eseguire le seguenti azioni:
- fornire servizi nel territorio di un altro stato membro, per i quali la tassa è pagabile esclusivamente dal destinatario del servizio,
- acquisizioni intracomunitarie di beni soggetti a TVA lussemburghese,
- ricevere servizi da fornitori di servizi situati al di fuori del Lussemburgo, per i quali il cliente è tenuto a pagare la TVA.
Dopo la registrazione ai fini della TVA, il contribuente (o la persona giuridica non soggetta a tassazione) riceve un numero di identificazione TVA composto da un gruppo unico di 8 cifre preceduto dalle lettere ‘LU’.
La scadenza per la presentazione delle dichiarazioni IVA in Lussemburgo
In Lussemburgo, a seconda della dimensione del fatturato, le dichiarazioni IVA vengono presentate su base mensile, trimestrale o annuale.
Frequenza delle dichiarazioni IVA:
- Fatturato fino a 112.000 euro — dichiarazioni IVA annuali,
- Fatturato da 112.000,01 a 620.000 euro — dichiarazioni IVA trimestrali e annuali,
- Fatturato superiore a 620.000 euro — dichiarazioni IVA mensili e annuali.
I contribuenti con un fatturato inferiore a 112.000 euro presentano dichiarazioni IVA annuali entro il 1° marzo dell’anno precedente.
- dichiarazioni IVA trimestrali entro il 15° giorno del trimestre per il trimestre precedente. Ad esempio, le dichiarazioni IVA per il 1° trimestre devono essere presentate entro il 15 aprile,
- dichiarazioni IVA annuali entro il 1° maggio dell’anno precedente.
I contribuenti con un fatturato superiore a 620.000 euro presentano:
- dichiarazioni IVA mensili entro il 15° giorno del mese per il mese precedente. Ad esempio, le dichiarazioni IVA per febbraio devono essere presentate entro il 15 marzo.
- dichiarazioni IVA annuali entro il 1° maggio dell’anno precedente.
Conformità alla TVA lussemburghese
Le aziende straniere registrate come entità IVA non residenti in Lussemburgo sono tenute a rispettare rigorosamente le normative locali riguardanti la contabilità, la registrazione e l’elaborazione delle fatture. Questo si applica a:
- preparazione di fatture con dati che rispettano le normative lussemburghesi,
- fatture firmate elettronicamente, contenenti conferma di autenticazione e consenso del destinatario,
- tenuta di conti e registri, che devono essere conservati per almeno 7 anni,
- fatturazione corretta ai clienti per beni o servizi (seguendo le normative IVA lussemburghesi riguardanti il momento della fornitura),
- elaborazione di note di credito e qualsiasi altro tipo di correzioni,
- utilizzo di tassi di cambio di valuta estera approvati.
Aliquote IVA in Lussemburgo
| ALIQUOTA | TIPO | TIPO DI BENI O SERVIZI |
| 17% | standard | - tutti i beni e servizi non coperti dall’aliquota IVA ridotta,
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| 14% | ridotta | - alcuni vini,
- carburanti solidi minerali, oli minerali e legno per combustibile, escluso il legno per riscaldamento,
- agenti di pulizia e lavaggio,
- materiali pubblicitari stampati,
- energia termica, energia di raffreddamento e vapore acqueo, escluso il riscaldamento locale,
- custodia e amministrazione di titoli,
- amministrazione di prestiti e garanzie di credito da parte di una persona o organizzazione diversa dal prestatore.
|
| 8% | ridotta | - pulizia in abitazioni private,
- piccole riparazioni di biciclette, calzature, articoli in pelle, abbigliamento e tessuti per la casa,
- parrucchieria,
- riscaldamento urbano,
- gas naturale,
- elettricità,
- legna da ardere,
- gas liquefatto,
- fiori recisi e piante decorative,
- alcuni opere d’arte e antiquariato.
|
| 3% | ridotta | - prodotti alimentari,
- bevande analcoliche,
- abbigliamento e calzature per bambini,
- articoli per la fornitura di acqua,
- alcuni prodotti farmaceutici,
- alcuni dispositivi medici per persone con disabilità,
- trasporto passeggeri domestico,
- alcuni libri (inclusi gli e-book),
- alcuni giornali e riviste,
- ingresso a eventi culturali e parchi di divertimento,
- alcuni tipi di televisione a pagamento/cablata,
- prodotti agricoli (esclusi i pesticidi),
- alloggio in hotel;
- ristoranti (esclusi i bevande alcoliche),
- cibo da asporto,
- bar, caffè e discoteche, fiori recisi e piante destinate alla produzione alimentare,
- alcuni forniture di nuovi edifici;
- alcuni lavori di costruzione relativi a nuovi edifici,
- ingresso a eventi sportivi;
- uso di impianti sportivi,
- servizi funebri e di cremazione,
- smaltimento dei rifiuti domestici,
- alcuni servizi telefonici,
- alcuni servizi di scrittura e composizione (diritti d’autore),
- lana grezza,
- trattamento dei rifiuti e delle acque reflue,
- alcuni beni e servizi destinati al consumo a bordo di veicoli di trasporto passeggeri,
- alcuni opere d’arte, oggetti da collezione e antiquariato,
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| 0% | zero | - trasporto intracomunitario e internazionale.
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Cinque diverse aliquote IVA si applicano anche in Italia, Irlanda e Francia. Leggi i nostri articoli per saperne di più.
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Lucy Adams
Ha una vasta conoscenza nel campo della contabilità e acquisisce costantemente esperienza lavorando sia per piccole imprese che per grandi aziende. La sua missione è spiegare questioni finanziarie e contabili complesse e insegnare ai proprietari di imprese e a coloro che sono interessati all'argomento come gestire efficacemente le proprie finanze. Le piace dare consigli pratici, discutere questioni contabili attuali e analizzare i cambiamenti legislativi che possono influenzare le operazioni aziendali. Apprezza un approccio diretto alla finanza che aiuta gli imprenditori a concentrarsi sulla crescita delle loro attività. Traduce questioni complesse in un linguaggio facile da comprendere in modo che chiunque possa prendere decisioni con fiducia che influenzano il successo della propria impresa.
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