IVA in Irlanda – una guida completa. Aliquote e soglie di registrazione | IVA in Europa #7

In preparazione per l’adesione all’Unione Europea, avvenuta nel 1973, l’Irlanda decise di introdurre l’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) un anno prima. Il sistema IVA in Irlanda, come in altri paesi dell’UE, si basa principalmente su direttive (leggi) riguardanti l’IVA proposte dall’Unione Europea.

Tutte le aziende straniere che forniscono servizi soggetti a tassazione irlandese possono essere tenute a contabilizzare l’IVA. L’obbligo di registrazione di un’azienda straniera è associato all’assegnazione di un numero IVA individuale. Successivamente, sarà possibile registrare e segnalare vari tipi di transazioni. Questo principio può applicarsi anche alle importazioni. La frequenza delle registrazioni per le entità commerciali non residenti sta gradualmente diminuendo.

L’ufficio delle imposte in Irlanda (localmente chiamato Revenue Commission) è responsabile della gestione del sistema IVA. Esso comprende l’emissione di comunicazioni regolari relative alla conformità quotidiana con le normative IVA.

Dovresti registrarti per l’IVA irlandese?

Simile ad altri paesi dell’UE, in Irlanda, le aziende potrebbero dover registrarsi per l’IVA locale. La registrazione per l’IVA irlandese è richiesta in determinate situazioni, come:

• importare beni nell’UE attraverso l’Irlanda,
• comprare e vendere beni all’interno del paese,
• gestire un magazzino in conto vendita che immagazzina beni per la successiva vendita a imprese locali,
• organizzare eventi dal vivo, mostre o conferenze (con ingresso a pagamento all’entrata),
• vendere beni a clienti irlandesi tramite Internet.

Quali sono le soglie di registrazione IVA in Irlanda?

Simile alla maggior parte dei paesi membri dell’Unione Europea, l’Irlanda non ha una soglia di registrazione IVA per le entità fiscali non residenti, eccetto per la vendita di beni e la fornitura di servizi a clienti irlandesi tramite Internet, come menzionato sopra.

È necessario un rappresentante fiscale o un agente irlandese?

Secondo la legge irlandese, non è richiesto un rappresentante fiscale. Le aziende non residenti non sono obbligate a nominarne uno.

Come registrarsi per l’IVA irlandese?

Le aziende straniere tenute a registrarsi per l’IVA irlandese devono presentare la loro domanda di registrazione IVA al seguente indirizzo:

National TAIN Unit

Office of the Revenue Commissioners

PO Box 1

Wexford.

Come saldare l’IVA in Irlanda?

L’imposta deve essere pagata entro il 19° o il 23° giorno del mese successivo alla fine di ciascun periodo fiscale. Inoltre, entro questo termine, deve essere presentata la dichiarazione IVA-3 al Servizio Online delle Entrate Irlandesi – ROS.

Periodi fiscali IVA

Il periodo fiscale è un periodo di due mesi che inizia il primo giorno di gennaio, marzo, maggio, luglio, settembre e novembre. Tuttavia, l’Inspectore Generale può consentire i seguenti periodi fiscali:

• annuale, se vengono pagate rate uguali tramite un ordine di pagamento,
• trimestrale, se l’obbligo annuale IVA varia da 3001 EUR a 14.400 EUR,
• semestrale, se l’obbligo annuale è di 3000 EUR o meno.

Aliquote IVA in Irlanda

ALIQUOTA	TIPO	TIPO DI BENI O SERVIZI
23%	standard	tutti i beni e servizi non coperti dall’aliquota IVA ridotta,
13,5%	ridotta	alcuni prodotti alimentari, alcuni prodotti farmaceutici, seggiolini per bambini, alloggi sociali, ristrutturazioni e riparazioni di edifici residenziali privati, pulizie in abitazioni private, alcuni prodotti agricoli, assistenza medica e dentale, piccole riparazioni di biciclette, calzature, articoli in pelle e biancheria da letto, lavori di costruzione relativi a nuovi edifici, forniture immobiliari, alcuni alloggi sociali, pulizie di routine degli immobili, servizi forniti da studi medici, servizi turistici, servizi fotografici, opere d’arte e antiquariato, noleggio a breve termine di determinati veicoli passeggeri, scuole di guida, servizi forniti da medici veterinari, fiori recisi e piante ornamentali, alcuni libri, ingresso ai parchi di divertimento, alloggio in hotel, ristoranti e catering (esclusi le bevande), parrucchieri, cibo da asporto, bar e caffè,
9%	ridotta	alcuni prodotti alimentari, giornali e riviste, ingresso a eventi culturali, uso di strutture sportive.
4,8%	ridotta	animali da allevamento per la produzione alimentare, alcuni articoli agricoli.
0%	zero	alcuni alimenti, candele di cera semplici, alcuni mangimi per animali, alcuni fertilizzanti, scorte alimentari specifiche per la produzione, alcuni medicinali per persone, alcuni medicinali veterinari (esclusi gli animali domestici), prodotti specifici per l’igiene femminile, alcuni dispositivi medici, abbigliamento e scarpe per bambini, trasporti intra-comunitari e internazionali, libri specifici, pannolini per bambini, e-book e pubblicazioni digitali.

Cinque diverse aliquote IVA sono applicabili anche in Francia. Scopri di più su l’IVA in Francia nella nostra guida completa.

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