IVA in Lituania – una guida completa. Aliquote e soglie di registrazione | IVA in Europa #11

L’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) è stata introdotta in Lituania nel 1994, dieci anni prima dell’adesione del paese all’Unione Europea. Fondamentali sono le Direttive dell’UE che determinano le questioni relative all’IVA. A livello locale, è gestita dall’Ispettorato Fiscale dello Stato (STI), che è direttamente subordinato al Ministero delle Finanze della Repubblica di Lituania.

Devi registrarti per l’IVA in Lituania?

I contribuenti non residenti, che forniscono beni/servizi all’interno della Lituania (destinati a imprese o consumatori locali), possono trovarsi nell’obbligo di registrare la propria attività ai fini IVA in Lituania.

L’obbligo di registrarsi per l’IVA in Lituania esiste, tra l’altro, nei seguenti casi:

• importazione di beni da paesi al di fuori dell’UE in Lituania,
• forniture intracomunitarie, quindi movimentazione di beni tra la Lituania e altri stati membri dell’UE – questo si applica sia alle vendite che agli acquisti (spedizioni/arrivi),
• transazioni di acquisto e vendita di beni all’interno della Lituania,
• stoccaggio di beni in magazzini in conto deposito,
• organizzazione di mostre/eventi/formazioni/conferenze dal vivo (con un biglietto d’ingresso pagato in loco),
• vendita di beni a clienti lituani tramite Internet,
• vendite di e-commerce, dopo aver superato la soglia di 42.000 EUR (questo limite dovrebbe essere combinato per le vendite B2C in tutta l’UE).

Dal 1 luglio 2021, se le imprese che vendono online a clienti lituani superano un fatturato di 10.000 euro per tutti i consumatori dell’UE, possono registrarsi per l’IVA OSS. Questo consente loro di presentare una sola dichiarazione IVA che copre tutti gli stati membri dell’UE e pagare le tasse in base alle aliquote del paese dell’acquirente. Se non si registrano per l’IVA OSS, devono seguire tutte le normative fiscali lituane, ma solo per le vendite B2C.

È necessario un rappresentante fiscale o un agente lituano?

Secondo le direttive IVA dell’UE, un rappresentante fiscale/agente lituano locale non è richiesto da una società con sede in un altro stato membro dell’UE. Tuttavia, le aziende che operano al di fuori dell’Unione Europea sono soggette a questo requisito. Le eccezioni si verificano quando una società con sede al di fuori dell’UE ha stipulato un accordo di cooperazione con la Lituania per l’amministrazione fiscale. In tali casi, la società non è obbligata a nominare un rappresentante fiscale.

Qual è il formato del numero IVA lituano?

Poco dopo che una società è registrata per l’IVA (che di solito richiede tre giorni), riceve un numero identificativo lituano unico. Ogni stato membro dell’UE stabilisce il formato del proprio numero IVA. Nel caso della Lituania, esso consiste nel prefisso LT seguito da una combinazione di 9 o 12 cifre.

Quali sono le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni IVA lituane?

Le dichiarazioni IVA mensili vengono presentate nella stessa data della Polonia – cioè entro il 25° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione.

Inoltre, in Lituania, esiste l’obbligo di presentare dichiarazioni IVA annuali. La scadenza per la presentazione è il 1° ottobre dell’anno precedente. Esiste anche l’obbligo di presentare dichiarazioni IVA annuali.

Sanzioni IVA lituane

Se le dichiarazioni IVA vengono presentate in modo errato o se c’è un ritardo nella loro presentazione, le aziende straniere possono essere soggette a sanzioni. I ritardi nella presentazione delle dichiarazioni IVA sono soggetti a multe minori e a una commissione dello 0,03% per ogni giorno di ritardo. Ci sono anche sanzioni per dichiarazioni errate, che variano dal 10% al 50% dell’IVA non pagata (a seconda delle circostanze). L’IVA in Lituania si prescrive dopo cinque anni. I casi di frode sono un’eccezione: in questi casi, il termine di prescrizione è esteso a otto anni.

Conformità all’IVA lituana

Una volta che una società è registrata come contribuente IVA lituano, il suo proprietario è obbligato a rispettare le normative locali che riguardano specificamente i pagamenti IVA in Lituania. Questo include:

• emissione di tutte le fatture contenenti dati sensibili come specificato nella Legge IVA lituana,
• mantenimento di registri contabili, che devono essere conservati per almeno 10 anni,
• fatturazione corretta dei propri clienti per l’acquisto di beni o servizi (in conformità con le normative IVA lituane riguardanti il momento della consegna),
• elaborazione di note di credito e altre correzioni simili,
• applicazione di tassi di cambio di valuta estera pre-approvati.

Aliquote IVA in Lituania

ALIQUOTA	TIPO	TIPO DI BENI O SERVIZI
21%	standard	tutti i beni e servizi non coperti dall’aliquota IVA ridotta,
9%	ridotta	alcuni trasporti passeggeri nazionali, alloggio in hotel, riscaldamento urbano, libri (esclusi gli e-book), legna da ardere,
5%	ridotta	prodotti farmaceutici,
0%	zero	trasporti intracomunitari e internazionali.

Aliquote IVA molto simili si applicano nel paese vicino – controlla anche il nostro testo su IVA in Lettonia.

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