IVA in Estonia – una guida completa. Aliquote e soglie di registrazione | IVA in Europa #1

La Tassa sul Valore Aggiunto (IVA) è stata introdotta in Estonia nel 1992. La registrazione, le dichiarazioni e la conformità alle normative IVA in Estonia si basano sulle direttive dell’Unione Europea riguardanti l’IVA. Queste normative dell’UE sono state adottate dopo che l’Estonia è entrata nell’UE nel 2004. La gestione della tassa rientra nelle responsabilità dell’Ufficio delle Entrate e delle Dogane estone.

Le aziende e gli imprenditori stranieri che non sono residenti fiscali in Estonia sono soggetti a registrazione obbligatoria. Sono obbligati a conformarsi alle normative del governo estone riguardanti l’IVA, inclusa la fatturazione e i pagamenti fiscali corretti.

Ci sono situazioni che richiedono la registrazione immediata degli imprenditori stranieri presso le autorità fiscali estoni. Le loro operazioni sono in linea con i principi generali dell’IVA dell’UE e coinvolgono:

• l’importazione di beni in Estonia da un altro paese (sia all’interno dell’UE che al di fuori dei suoi territori),
• il trasferimento di beni tra l’Estonia e altri stati membri dell’UE attraverso vendite intra-comunitarie (sia sotto forma di vendite che di spedizioni),
• l’acquisto e la vendita di beni in Estonia,
• la vendita di beni ai consumatori estoni tramite Internet,
• lo stoccaggio di beni in magazzini in conto vendita,
• l’organizzazione di mostre, eventi, manifestazioni culturali, conferenze (a pagamento),
• l’utilizzo di servizi in Estonia secondo il principio dell’inversione contabile (se l’azienda non è un contribuente IVA),
• l’auto-fornitura di beni.

Solo un numero limitato di aziende (con profili aziendali specifici) è soggetto a registrazione IVA obbligatoria. Quando forniscono servizi a imprese locali in Estonia, le aziende straniere possono beneficiare del processo di inversione contabile. Questa possibilità deriva dalle modifiche introdotte dal Pacchetto IVA del 2010.

Quali sono le soglie di registrazione IVA in Estonia?

Per le aziende straniere che commerciano in Estonia e sono contemporaneamente registrate come contribuenti IVA/GST nei propri paesi, la soglia di registrazione IVA è zero. Queste aziende sono obbligate a registrarsi solo al momento della prima fornitura.

È necessario avere un rappresentante estone o un agente fiscale?

Secondo la Direttiva IVA dell’UE, un rappresentante estone stabilito localmente non è un requisito per un’azienda con sede in un altro stato membro dell’UE. Tuttavia, è importante notare che un rappresentante fiscale, che condivide la responsabilità per l’IVA estone, è richiesto per le aziende provenienti da fuori dell’UE. Un’eccezione è fatta per la fornitura di servizi online in Estonia da parte di un’azienda proveniente da fuori dell’Unione Europea. In tali casi, l’azienda sarà obbligata a registrarsi per l’IVA presso le autorità fiscali estoni.

Quali informazioni sono necessarie per ottenere un numero di IVA estone e la registrazione?

L’ufficio fiscale estone richiederà il completamento dei moduli pertinenti (moduli di registrazione KR e R2) e la loro presentazione insieme alla seguente documentazione:

• certificato IVA che conferma che l’azienda è registrata ai fini IVA in un’altra località dell’UE (se applicabile),
• statuto dell’azienda,
• estratto dal registro commerciale nazionale dell’azienda,
• prova che l’azienda effettuerà forniture imponibili in Estonia,
• copia dell’accordo con il rappresentante fiscale (nei casi pertinenti),
• documento d’identità o passaporto della persona responsabile dell’azienda.

Dove vengono presentate le registrazioni IVA estoni?

Le aziende straniere che si registrano per un numero di IVA estone devono presentare una domanda al Dipartimento delle Entrate e delle Dogane presso il Centro Fiscale e Doganale Settentrionale. I moduli possono essere inviati per posta o email, ma devono essere presentati di persona. Questo può essere fatto da un rappresentante fiscale o da un’altra persona autorizzata. A condizione che tutti i documenti necessari siano stati presentati, il processo di registrazione viene solitamente completato entro 5 giorni.

Non ci sono multe per la registrazione tardiva dell’IVA in Estonia se l’IVA dovuta è stata pagata. Tuttavia, si applicherà una penalità fino a 1300 EUR se né la registrazione né il pagamento vengono ricevuti dopo la successiva scadenza di registrazione. Le autorità possono imporre una penalità aggiuntiva fino a 2000 EUR se la scadenza successiva non viene rispettata.

IVA in Estonia

ALIQUOTA	TIPO	TIPO DI BENI O SERVIZI
22%	standard	tutti gli altri beni e servizi non coperti dall’aliquota IVA ridotta,
9%	ridotta	alcuni prodotti farmaceutici, attrezzature mediche per disabili libri (esclusi gli e-book), giornali e riviste, alloggio in hotel,
5%	ridotta	pubblicazioni stampa in formato fisico, così come emesse in forma elettronica,
0%	zero	trasporti intra-comunitari e internazionali.

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